آکادمی و موسسه علمی پژوهشی ابن سینا

نگارش پایان نامه مدیریت بودجه

پس از پایان تجزیه وتحلیل داده ها در نگارش پایان نامه مدیریت بودجه حاضر، محقق باید با توجه به نتیجه کار درباره فرضیه های اولیه خود اظهار نظر کند. و با تکیه به نتایج بدست آمده تأیید یارد آنها را اعلام نماید. یعنی در بخش نتیجه گیری محقق می بایستی به فرضیه های خود اشاره وتأیید ویا عدم تأیید آنها را یاد آور شود. لذا در این فصل به بیان نتایج تحلیل یافته های آماری پرداخته وسپس پیشنهاد های متناسب با یافته های پژوهش ایراد خواهد شد. در این پژوهش سعی محقق براین بوده است که تاثیر برخی از متغیر های درون سازمانی در پرداخت تسهیلات شامل عدم کنترل و نظارت کافی، عدم اخذ تضمینات وضامن معتبر، نرخ سود بالای تسهیلات پرداختی را بر روی ایجاد اقساط معوق مورد تجزیه وتحلیل قرار دهد ومیزان تاثیر هر یک از این متغیر ها بر ایجاد اقساط معوق تسهیلات پرداختی را مورد بررسی قرار دهد.

(5-2)- خلاصه تحقیق:

       هر تحقیق علمی با انتخاب موضوع خاصی آغاز و علاقه مندی هر پژوهشگر به موضوع مورد بررسی از اهمیت خاصی برخور دار است.
یکی از مشکلات عمده بانک ها از جمله بانک قوامین در دهه های اخیر افزایش مطالبات معوق ناشی  از عدم باز پرداخت تسهیلات دریافتی از سوی وام گیرنده گان است. از طرفی باتوجه به اینکه سپرده گذاران و سهامداران این بانک بیشتر از پرسنل نیروی انتظامی هستند بنابر این ضرورت دارد در این زمینه تحقیقاتی صورت گیرد.
پس از انتخاب موضوع وگرد آوری مبانی نظری مورد نیاز در این زمینه به منظور تدوین سوالات تحقیق از مصاحبه با اساتید محترم، مسئولین سرپرستی بانک قوامین استان کرمانشاه وکارشناسان مربوطه استفاده گردید ودر ادامه پژوهش تعداد 18 سئوال که تمامی سوالات بصورت پنج گزینه ای با طیف لیکرد تهیه وتنظیم شد به صورت تمام شمار بین جامعه آماری توزیع گردید.
پس از جمع آوری داده های خام با استفاده از روش های آماری توصیفی شامل نمودارها، جداول، فراوانی، درصد فراوانی تجمعی به تبیین و توصیف جامعه سئوالات پژوهش پرداخته شد، که نتایج به شرح فصل چهارم حاصل گردید و در اینجا همراه با نتیجه گیری ارائه خواهد شد.
تحقیق شامل سه فرضیه بوده که عبارتند از:
1- بین ایجاد اقساط معوق وعدم کنترل ونظارت کافی بانکی  رابطه معنی دار وجود دارد.
2- بین ایجاد اقساط معوق وعدم اخد تنضیمات وضامن معتبر رابطه معنی دار وجود دارد.
3- بین ایجاد اقساط معوق ونرخ سود بالای تسهیلات پرداختی به مشتریان رابطه معنی دار وجود دارد.
در رابطه با سطح تحصیلات، سابقه خدمت، محل خدمت پاسخ دهنده گان بوسیله سئوالات جمعیت شناسی در پرسشنامه اطلاعات لازم اخذ شده است که به شرح ذیل است.
سطح تحصیلات:
   از بین 111نفر پاسخ دهنده 26درصد درای مدرک تحصیلی دیپلم،36 درصد داری مدرک تحصیلی فوق دیپلم  و40 درصد لیـسانس می باشند. و هیچ یک از پاسخ دهـنده گان کمتر از دیپلم  وبالاتر از لیسانس نبوده بیشتر پاسخ دهنده گان دارای مدرک تحصیلی لیسانس هستند.
سابقه خدمت:
          از میان 111نفر پاسخ دهنده 16نفر معادل 14 درصد در سرپرستی و95 نفر معادل 86درصد
 در شعبات بانک قوامین در سطح استان مشغول انجام وظیفه می باشند. و اکثریت پاسخ  دهنده گان در شعبه خدمت می نمایند.
سابقه خدمت:
      از 111نفر پاسخ دهنده حدود 14درصد دارای سابقه خدمت (1-5) سال، 43درصد داری سابقه خدمت (10-15) سال و43در صد دیگر دارای سابـقه خدمت (10-15) سال هستند بیشتر پاسخ دهنده گان دارای سابقه خدمت( 5-15) بوده و بالاتر ازسابقه خدمت 15 سال در بین پاسخ دهندگان وجود ندارد که دلیل آن این است که بانک قوامین نوپا وجوان است.

 (5-3)- فرضیه ها و نتایج حاصل از نگارش پایان نامه مدیریت بودجه حاضر:

    نگارش پایان نامه مدیریت بودجه حاضر با هدف موضوع عوامل موثر بر ایجاد اقساط معوق بانک قوامین استان کرمانشاه صورت گرفت و پس از جمع آوری اطلاعات وتجزیه و تحلیل آنها با استفاده از نرم افزارspss وآزمون میانگین 
مورد بررسی قرار گرفت. که در ادامه به بررسی نتایج حاصل از تحقیق در ارتباط با فرضیه ها می پردازیم. 
(5-3-1)- فرضیه اول:
( بین ایجاد اقساط معوق وعدم کنترل ونظارت کافی بانکی رابطه معنی دار وجود دارد)
بررسی آزمون فرضیه تاثیر عدم کنترل ونظارت کافی بانکی (متغیر مستقل )بر ایجاداقساط معوق(متغیر وابسته) بانک قوامین استان کرمانشاه نشان می دهد که میانگین امتیازات براساس نظر پاسخ دهنده گان عدد 6075/3 بدست آمده است، بنابر این 3 < μ : Ң و فرضیه اول تأیید می شود لذا عدم کنترل ونظارت کافی بانکی وایجاد اقساط معوق رابطه معنی دار وجود دارد.
با بررسی سوالات ونمودار های فرضیه مربوط و دقت نظر در امتیازات محاسبه شده ترتیب اولویت سوالات فرضیه شماره یک بر اساس میزان تاثیر بر ایجاد اقساط معوق به شرح ذیل است. 
1- عدم شناسائی مشتریان بد حساب با میانگین مقیاس نمره 9/3. نشان می دهد بانک به این موضوع حساسیت لازم را نشان ننموده است. 
2- عدم نظارت کافی در مصرف تسهیلات پرداختی به مشتریان با میانگین مقیاس نمره 783/3. بیانگر این است که بانک در مصرف تسهیلات توسط مشتریان نظارت کافی نداشته است.
3- عدم تطبیق تسهیلات پرداختی با فعالیت وشغل وام گیرنده با میانگین مقیاس نمره 594/3. نشان می دهد بانک در تطبیق نوع تسهیلات پرداختی با فعالیت وشغل مشتریان خوب عمل ننموده است 
4- عدم کنترل ونظارت کافی سرپرستی برنحوه وصول مطالبات توسط شعبه با میانگین مقیاس نمره522/3. بیانگر این است که کنترل ونظارت سر پرستی بر نحوه وصول مطالبات از مشتریان کافی یا اثر بخش نبوده است. 
5- عدم کنترل اسناد ومدارک ساختگی وصوری متقاضیان وام با میانگین مقیاس نمره 351/3. نشانگر این است که برخی از وام گیرنده گان با استفاده از اسناد صوری وساختگی اقدام به دریافت تسهیلات  نموده اند. اما دارای تاثیر زیادی در ایجاد مطالبات بانک نیست. 
6- عدم نظارت کافی بانک در پیشرفت پروژه ها با میانگین مقیاس نمره 3/30. باتوجه به مقیاس نمره مشخص گردیده درایجاد اقساط معوق با اهمیت نیست لذا در این زمینه بانک خوب عمل نموده است. 7- عدم توجیه اقتصادی پروژه ها با میانگین 981/2 با توجه به اینکه در این سوال3 >μ لذا تاثیر آن
در ایجاد اقساط معوق تأیید نمی شود.
(5-3-1)- فرضیه دوم:
(بین ایجاد اقساط معوق وعدم اخذ تضمینات وضامن معتبر رابطه معنی دار وجود دارد)
پس از بررسی نتیجه آزمون تاثیر میزان عدم اخذ تضمینات وضامن معتبر در ایجاد اقساط معوق نشان می دهد که میانـگین امتیازات بر اسـاس نظر پاسخ دهنده گان عدد 85/3می باشد با توجه به اینکه
3 < μ : Ң است. بنابر این فرضیه مورد تأیید قرار می گیرد و بین عدم اخذ تضمینات وضامن معتبربعنوان متغیر مستقل وایجاد اقساط معوق بعنوان متغیر وابسته رابطه معنی دار وجود دارد.
با بررسی سوالات، جداول و نمودارهای فرضیه مربوطه و دقت نظر در محاسبه امتیازات تر تیب اولویت سوالات فرضیه شماره 2درایجاد اقساط معوق به شرح ذیل است.
1- عدم همکاری ادارات صادر کننده تعهد نامه در کسر و یا انسداد حقوق ضامن با میانگین مقیاس نمره343/4. بنابر این نتیجه می گیریم برای انسداد ویا برداشت از حقوق ضامنین راهکار ها والزامات قابل اجراءپیش بینی نشده است.
2- عدم استفاده از کارمندان حقوق بگیر بعنوان ضامن با میانگین مقیاس نمره  261/4. بیانگر این که قبول ضامن کارمند در جلوگیری از ایجاد اقساط معوق موثر است. وبانک به این مسئله به صورت توجه کامل ننموده است.
3- عدم توجه به شرایط اجتماعی، قضایی در گزینش ضامن با میانگین مقیاس نمره 162/4. نشان می دهد که بانک در گزینش ضامن توجهی به شرایط اجتماعی، اجتماعی، قضایی ضامن ندارد. 
4- عدم اخذ مجموعه ای از تضمینات در تسهیلاتی که به چند ضامن نیاز دارد. با میانگین مقیاس نمره 711/3. بیانگر این است که بانک از ترکیب خاصی از تضمینات در پرداخت تسهیلات استفاده ننموده است.  
 5- عدم توجه به توانایی مالی درگزینش ضامن با میانگین مقیاس نمره 702/3. حاکی از این است که بانک در قبول ضامن توجه زیادی به بضاعت مالی آنان ننموده است.   
6- عدم توجه به توانایی کافی اسناد تضمینی مانند سفته وچک در الزام متعهد به پرداخت اقساط با میانگین مقیاس نمره 549 /3. بیانگر این است که اسناد تضمینی اخذ شده دارای قدرت اجرائی کمی در بازیافت تسهیلات هستند.
 7- عدم استحکام لازم وثایق ترهینی بانک با میانگین مقیاس نمره 234/3. باتوجه نمره این سوال تاثیر زیادی در ایجاد اقساط معوق ندارد. 
(5-2-3)- فرضیه سوم: 
(بین ایجاد اقساط معوق ونرخ بالای تسهیلات پرداختی رابطه معنی دار وجود دارد )
پس از بررسی نتیجه میزان تاثیر نرخ بالای سود تسهیلات پرداختی بعنوان متغیر مستقل بر ایجاد اقساط معوق بعنوان متغیر وابسته بر اساس نظر پاسخ دهنده گان میانگین امتیاز 867/3 بدست آمده است بنابر این با توجه به اینکه 3 < μ : Ң فر ضیه سوم مورد تأیید قرار می گیرد. و با بررسی سوالات ، جداول و نمودارهای سوالات فرضیه مربوطه ترتیب اولویت تاثیر سوالات فرضیه، بر ایجاد اقساط معوق با توجه به امتیازات داده شده از نظر پاسخ دهنده گان به شرخ ذیل می باشد.
1-  اعطای تسهیلات با نرخ سود بالا به افراد بی برنامه وبی تفاوت با میانگین 468/3 .نشان می دهد بیشتر استقبال کننده گان از تسهیلات با نرخ سود بالا افراد بی برنامه وبی تفاوت هستند وبرنامه ای برای باز پرداخت تسهیلات به بانک ندارند. 
2- عدم تمکین مالی مشتریان در باز پرداخت اقساط بعلت سود بالای تسهیلات پرداختی با میانگین مقیاس نمره 801/3 . نشانگر این است که نشان می دهد بالا رفتن مبلغ اقساط وطول دوره بازپرداخت تسهیلات پرداختی ناشی از نرخ سود بالا در ایجاد اقساط معوق تاثیر گذار است.
3- پرداخت اقساط با نرخ سود بالا به افراد بدهکار و ورشکسته با میانگین مقیاس نمره 8737/3. نشانگر این است که تعداد قابل توجهی از بدهکاران افرادی بوده اند که بدلیل بدهی اقدام به دریافت تسهیلات با نرخ سود بالا نموده اند نه سرمایه گذاری.  
4- نارضایتی مشتری از نرخ سود بالای تسهیلات دریافتی با میانگین مقیاس نمره 225/3. به توجه به  میانگین مقیاس نمره این سوال تاثیر قابل توجهی در ایجاد اقساط معوق ندارد. 

(5-3)- مقایسه تحقیق با سایر تحقیقات:

•    - آقای هاشمی نودهی در سال 1377علل ایجاد مطالبات معوق وسررسید گذشته در بانک مسکن را بررسی کرده و فرضیاتی را به این شرح ارائه نموده است.
1- توسعه سیستم اجرایی بانک مسکن مناسب به شبکه آن نبوده.
2- واقعیت های اقتصادی نظیر تورم و تفاوت نرخ سود تسهیلات و نرخ بازار ارتباط مستقیم با مطالبات معوق دارد.
•    - آقای مستانی شیرازی در سال 1378 عوامل موثر برایجاد مطالبات معوق در بانک سپه مازنداران را بررسی کرده وفرضیاتی به شرح ذیل ارائه نموده است.
1- نوع تسهیلات در افزایش مطالبات بانک سپه موثر است.
2- مشخصات فردی گیرنده گان تسهیلات اعطایی در افزایش مطالبات معوق موثر بوده است.
3- نرخ تورم در افزایش مطالبات معوق موثر است.
•    - خانم زهرا زکی زاده بررسی عوامل موثر بر ایجاد مطالبات معوق بانک تجارت را بررسی کرده وفرضیاتی به شرح ذیل ارائه نموده است.
1- بین میزان تسهیلات اعطایی با مطالبات معوق ارتباط وجود دارد.
2- مشخسات فردی گیرنده گان تسهیلات ( سن، سطح تسهیلات ) بر مطالبات معوق تاثیر دارد.
    در بررسی های گذشته به جنبه های برون سازمانی اشاره شده است که هیچ عامل کنترلی از طرف بانک بر روی آن نمی باشد. همچنین عواملی نظیر سن، سطح تحصیلات، را نمی توان به عنوان ملاک مطمئن جهت کاهش مطالبات معوق نام برد چرا که اکثر تولید کننده گان خصوصاً کارگاه های علمی کوچک ومتوسط در سطوح تحصیلات بالا برخوردار نبوده و از تنوع سنی برخوردار می باشند. 
ولی دراین بررسی به نکات مهمی مانند کنترل ونظارت بانکی، اخذ تضمینات وضامن معتبردر پرداخت
تسهیلات، رعایت اصل محافظه کاری در پرداخت تسهیلات بانرخ سود بالا اشاره گردیده است، که از عوامل درون سازمانی و در کنترل خود بانک است. در صورتی که بانک درجهت اصلاح و رفع موارد فوق تلاش نماید، می تواند در کاهش اقساط معوق بسیار موثر باشد. و باعث کاهش مطالبات بانک گردد.

(5-4)- پیشنهادات تحقیق:

(5-4-1)- پیشنهادات تحقیق درجهت بهبود روش (براساس نتایج حاصل از یافته های تحقیق):
•    - در قبول ضمانت متقاضیان تسهیلات از طرف اشخاص توجه به شرایط اقتصادی، اجتماعی، قضایی در کنار شغل  مد نظر قرار گیرد. 
•    - تطبیق تسهیلات درخواستی با فعالیت وشغل متقاضیان وکنترل هرچه بیشتر اسناد ومدارک به منظور شناسایی اسناد صوری وساختگی و افزایش نظارت در مصرف تسهیلات پرداختی به مشتریان به صورت مستقیم وغیر مستقیم. 
•    - شعبه پرداخت کننده تسهیلات، قبل از پرداخت وام، شخصیت متقاضی از طریق ممکن(حتی الامکان از آخرین بانکی که تسهیلات دریافت نموده است) بررسی نماید. 
•    - نظارت بر اجرای طرح ها و آخرین اطلاعات صحیح از توجیه پذیر بودن طرح و بررسی شخصیت
•    گیرنده گـان تسهیـلات و همچنین کارشناسی مجدد یک طرح از طریـق اعزام کارشنـاس دوم وارائه گزارش چگونگی پیشرفت طرح (با افزایش سطح علمی کارکنان در رشته های تخصصی )
•     - رعایت اصل محافـظه کاری در پرداخت تسهیـلات با نرخ سود بالا در این مورد نظارت قبل از
پرداخت تسهیلات بسیار مهم است. حتما وضعیت مالی، قضایی و اجتمایی متقاضی تحقیق و بررسی شود و در صورت پرداخت در اخذ تضمینات ، وثایق واسناد مستحکم و ضامن معتبر اخذ شود.
•    - بانک قوامین استان کرمانشاه می بایست پیشنهاد تهیه واجرای سیستم نرم افرار در خصوص شناسایی مشتریان بد حساب اقدام نماید. تا نقش انسان در اعلام اقساط، از بین رفته و نام مشتری بد حساب آنلاین  به سیستم  کامپیوتری واحد مرکز منتقل تا پیگیری های لازم آغاز شود. سیستم باید به گونه ای باشد که آمار و مشخصات بالای سه قسط دردسترس واحد متمرکز قرار دهد. از طریق  این سیستم می توان قبل از پرداخت تسهیلات سابقه مشتری و ضامن را مورد بررسی قرارداد.
•    - در خصوص قبول تعهد نامه(گواهی ضمانت) ادارات مبنی برانسداد یا کسر از حقوق کارمندان در صورت عدم پرداخت اقساط، بانک می بایست حتماً در کنار تعهد نامه اسناد تضمینی مانند سفته وچک را از ضامن یا متقاضی وام دریافت نماید. بهتر است تعهد نامه توسط خود بانک تنظیم گردد.
  و نکات الزام آور درآن قید گردد. و جهت امضاء و تأیید به اداره متبوع ارسال شود تا در صورت عدم
پرداخت از طرف وام گیرنده ادارات ملزم به همکاری گردند.
•    - تعدای از پاسخ دهنده گان در قسمت سایر نظرات پرسشنامه عنوان نموده اند. در بعضی مواقع زمانی، از طریق سرپرستی، شعب را در خصوص اعطای تسهیلات بیشتر تحت فشار قرار می دهند. که این باعث می گردد. بدون در نظر گرفتن ملاک های کیفی به متقاضیان تسهیلات اعطاء شود. که بعداً باعث معوق ماندن  اقساط تسهیلات پرداختی می گردد. لذا پیشنهاد می گردد به منظور جلوگیری از ایجاد اقساط معوق در آتی سرپرستی از چنین خواسته ها ی از شعب خود داری نماید. 
•    (5-4-2)- پیشنهادات تجربی تحقیق:
•    - بهتر است آمار مطالبات معوق به نسبت تسهیلات پرداختی نقش پررنگ تری در محاسبه کارانه شعبه داشته باشد. همچنین اندیشیده شود تا همکارانی که درگیر وصول مطالبات معوق هستند (در ستاد وشعبه)با انگیزه بیشتری به کار بپردازند. برای مثال ارتباطی منطقی بین دریافتی حقوق آنان ومیزان وصول مطالبات برقرار شود.
•    - تشکیل کمیته ای جهت وصول مطالبات واستفاده از نیروهای متخصص در این رابطه.
(5-4-3)- پیشنهادات پژوهشی:
با بررسی های بعمل آمده در حوزه مراتب ذیل تحقیقات در حد کافی صورت نگرفته بنابر این لازم است.تحقیقات ومطالعات لازم صورت گیرد.
•    - درخصوص تاثیر عوامل برون سازمانی در ایجاد اقساط معوق بانک قوامین مانند
الف- تاثیر تورم و نقش آن در ایجاد اقساط معوق
ب- تاثیر خشک سالی ونقش آن در ایجاد اقساط معوق 
•    - در خصوص اعتبار سنجی اشخاص حقیقی ونقش آن در کاهش اقساط معوق

(5 - 5)- محدودیتها در نگارش پایان نامه مدیریت بودجه حاضر:

پژوهش علمی از مواردی است که دانشجویان معمولا با مشکلاتی روبرو می باشند. لذا نگارش پایان نامه مدیریت بودجه حاضر نیز از آن مستثنی نبوده.
- کمبود وقت و زمان کافی برای انجام پژوهش علمی با عنایت به انجام وظایف و ماموریتهای محوله اداری و استرس های انجام وظایف.
- کمبود پیشینه تحقیق در رابطه با موضوع باتوجه به اینکه تعداد اندکی از دانشگاه ها در رشته بانکداری کارشناسی ارشد دانشجومی پذیرند.
- مشکل مالی هزینه تهیه پژوهش با توجه به’بعد مسافت شهرستان قصرشیرین تا تهران شامل هزینه های تردد و غیره
- محافظه کاری کارمندان بانک قوامین استان کرمانشاه از دادن اطلاعات درخصوص آمار واطلاعات مربوط به مطالبات معوق بانک.